综合损益表：是对公司这一年的情况做一个总结，，也就是说回顾回顾这一年，这一个时间段的记录。

（数据是随机输入的）首先想象一下，你是一名地铁站旁边的卖煎饼小贩。这张表就是你自己记录两年的利润情况。

营业收入，和营业成本我就不多介绍了，大家都知道。我这里专门加了一个难度，就是大家会发现为什么第二年不是2000？而是1500。因为第二年你和卖鸡蛋的和白面的商家建立了良好的关系，所以2016年他们愿意给你更低的价格拿货，因此第二年的营收赚了一倍，而成本却只上升了一点。

由于第一年你什么都不懂，第二年你印了点传单，来宣传你的煎饼，比如你花了150元来做宣传单，这就是销售费用。销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，

这时候你发现你又要做煎饼又要发传单，你忙不过来，所以，你雇了一个大学生，帮忙发传单，而大学生的工资就是管理费用。 管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理 生产经营活动 而发生的各项费用。

这里要注意一点，销售费用中的工资是销售部门人员的工资、奖金、提成等；
管理费用中的工资是指管理部门，包括人力资源部、财务部、总经办等部门人员的工资奖金等。

财务费用就是企业未来筹集资金而付出的费用，比如利息支出等等。

这就是我们常说的三费，大家想一想上节课当中分析护城河的三费。为什么三费占比越低，公司就相对于其他公司越有优势？拿我的煎饼小摊举例，我的三费如果低，是不是意味着我印传单，给大学生的工资钱，和我借别人钱的利息的钱，都可以压到很低，这样我虽然和旁边卖煎饼大哥的售价一样，但是我可以把费用控制到最低，那么我的利润空间也就越大。

接下来是税款，由于我是卖煎饼的小贩，所以不需要缴纳任何税款，这里都记为零。一般公司都是要缴纳的，这属于公司必须支出的一部分。

两个公式：
1营业利润=营业收入-财务费用-销售费用-管理费用
2净利润=营业利润-所得税费用


资产负债表
资产负债表：他说的是在该会计年度结束的时候这一天对公司负债与资产情况的一个记录，他和综合损益表不同的是，他只记录这一个会计年度结束的时候这点时间的情况。（一般是12月31日）

货币资金，就是企业在会计年度结束后，这一点，公司所有的钱，当然也包括公司在银行存的钱。

应收账款，就是别人欠咱们的钱。对于我来说，就是旁边那个卖豆浆的大妈欠我的钱。

为了煎饼正常出售，我们总不能现买现做吧所以我们就需要提前采购好，存起来。这就是存货。

在真正的报表里面流动资产有很多项目，但在我这个简表就等于应收账款加存货。“流动”顾名思义就是可流动的而且是特别容易变现的资产。一般我们的定义是，一个营业周期内变现或者运用的资产。一般来说是一年内可变现资产

固定资产对于我来说就是我们这个卖煎饼这个小三轮车。

商誉是个看不着摸不着的东西，比如说品牌就属于商誉。同样的东西LV的一个包可以卖几万甚至几十万，这比别人超出的部分就是商誉。当然这是我为了便于大家理解而举得例子，商誉包括很多，一般情况下，商誉只在企业合并中产生，是指购买方支付的超过被购买方净资产公允价值的部分。

非流动资产就等于固定资产加商誉。也就是不太容易变现的资产，一般是一年以上可变现的资产

总资产=流动资产+非流动资产。也就是说我公司有多少“家底”。

我找不开零钱，这时候我向旁边的豆浆大妈接了点零钱，就是短期借款。

我和提供给我鸡蛋和白面的商家谈了一个协议，说我用多少我给你多少钱，但是你必须先给我提供材料。这里面我并没有先给他钱，而是未来一个时间点在结算，这就是应付账款。有许多知名的公司都是这样压制下游商家的，有时候下游商家宁愿先欠着也想供货，这就是竞争力要讲的，后面的课程我会慢慢讲到。

长期借款一般就是像银行借的3到5年的钱。

负债说白了，就是这一年你欠人家多少钱。欠的多了，这不是一个好现象。



一个公式：
股东权益=总资产—总负债。 理论上这些都是归我们股东所有

资产负债表是最不容易作假的，有很多公司在破产前，都会把综合损益表弄得漂漂亮亮。

思考：
如果一家公司的总负债远远大于这家公司的总资产会是什么情况？
答案：那么这家公司离破产不远了。

现金流量表

现金流量表是我们要说的最后一张表。
拿到这张表，大家先不要盲目一股脑的看，可以先看我加黑体部分的这三块。

第一块是经营活动产生的现金流量净额，反应的是公司经营活动所产生的现金的流入或流出
第二块是投资活动产生的现金流量净额，反应的是公司投资活动所产生的现金的流入或流出
第三块是筹资活动产生的现金流量净额，应的是公司筹资活动所产生的现金的流入或流出 

说到这我想各位都理解，这里我说一下筹资这块，说白了，就是公司发行新股，发红利，等等这一系列的活动。

是不是还有点一知半解?没关系，我们现在把这张简表，从上往下给大家说一下。
净利润也就是综合损益表里面的净利润，这里就不必多数了，大家都知道。

我要说的是折旧，什么是折旧呢？通俗一点讲，我卖煎饼买的三轮小车，铲子，呀，刷子呀等等这些东西，我们是不可能用一辈子的，是不是?总有他坏的那一天，但是我们的会计报表他要表现出，他正在慢慢损耗。所以他分摊到每一年，来用折旧来表示。
在举个例子，一个工厂买了一批价值100万使用十年的设备，这时候他在折旧这块每年分摊的折旧费用就是10万，但是要记住一点是，公司的三表他是通着的，这时候在负债表，就是记录每年损失10万元，在综合损益表当中，就是用管理费用来记录这个损失。这就相当于一种费用支出。
但是各位再想想，我们当初买设备的钱是第一年已经花出去，以后的几年我们其实并没有真正的现金减少，只是会计上要求企业这样记，所以我们在计算经营活动产生的现金流量的时候需要我们加回来这个折旧费用。

大家读到这里知道各位有点蒙，先休息一下，缕一缕。

摊销的话其实和商誉有关，也是个看不见摸不着的东西。和折旧一样，我们也需要加回来。

存货的减少，这里有点绕，存货减少记为+，存货增加记为—。这个数学我们也常说，同号为正异号为负

所以经营活动产生的现金流量净额在我这张简表就等于，净利润+折旧+摊销+存货的减少。这个值就是说一家公司这一年到底挣了多少钱。

我们接下来说购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金，一般来说投资活动产生的现金流量净额只包含这一个。比如我的煎饼小摊，为了扩大经营又租了一个小一点的门面，来应对越来越多的人群，而我租门面的的费用就是购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金。

筹资活动产生的现金流量净额，真正的公司现金流量表在这一块有很长的篇幅，但是归根到底，就是企业这一年筹资的现在流入流出，比如和银行借钱，发新股，换银行的债务呀等等，无非就是在年报当中用的术语是相对专业的。

一个公式：
净现金=经营活动产生的现金流量净额—资本开支（购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金）

大家想一下这个值其实很好可以反应出这家公司的真正的收入。换句话说，如果一家公司这个值为负，我们就该考虑考虑这几公司到底这一年干什么了？

这时候可能有人要问了，为什么不能用净利润？而且净利润很好查啊，这样多麻烦，大家想一想。综合损益表里的净利润是怎么计算的？我可不可以本来印宣传单花了150元，然后我上面写100元，或者我的材料进货费用其实并没有降低，但是我为了净利润好看，所以就少记点。这些都是企业常用的手段，害人之心不可有，防人之心不可无。

Ok，结束，有想法的朋友可以试着把我剩下的两张表填完（当然答案不唯一）。
下一篇文章，我会带你真正切切的去分析神华财报。

最后再说一遍，如果单单靠这几篇文章就想完全读懂那是不现实的，又或者说我如果真的一下都说完，你一定一头雾水。我知道有很多没有说到，但是我会在后面的更新当中，不断的穿插新的内容进来，这样也显得不那么枯燥。

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